Какие документы нужно оформлять цессионарию при покупке долга?

Comments

• Цитата: Мы - Цессионарий. ОПФ - ООО1.Расходы по покупке долга составили 100 000руб.- кроме договора обязателен ли акт передачи права требования?- нужна ли счет-фактура от Цедента? или за 100 000руб. он сам платит НДС?- Дт 58.5 Кт 76,5(цедент) -100 000руб. отражено фин.вложение- Дт 76.5(цедент) Кт 51 - 100 000руб. оплатили- Дт 51 Кт 76.5 (должник) поступили от Должника 400 000 руб.(полностью долг погашен)- Дт 76.5(должник) Кт 91.1- отражен доход 400 000руб.- Дт 91.2 Кт 58.5 списаны расходы по покупке 100 000руб.- Дт 91.2 Кт 68.2 начислен НДС 18% с дохода (межценовой разницы) - 300 000/118*18=45762,72руб.- Дт 91.9 Кт 99 прибыль - 254237,29руб. (300 000,00-45762,71=254237,29)Налог на прибыль - 50847,46Счет-фактуру выставили Должнику с суммы 254267,29руб., которая попадает в книгу продаж, Декларацию по НДСТогда при составлении Декларации по прибыли не совпадает налогооблагаемая база. Потому как доход в сумме 354237,29(400000-45762,71)отражается по стр. 013 (Декл по Прибыли), а расход 100000,00  - по стр.059. Или можно поставить по 013 дельту 254237,29?2. Если Должник платит частями свой долг и еще остается налоговый хвост на следующий период, то- проводим как авансы?- или на каждое поступление выписываем сч-фак?- сумму расходов списываем пропорционально поступившим от должника средств или можно закрыть все в одном периоде, а задолженность по факту оставить на должнике? То тогда и доходы надо показать со всей суммы долга(соответственно начислив при этом все налоги), независимо от поступления, а он может и не заплатить вовсе...?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос об оформлении документов остаётся в этой теме, а вопросы о проводках и налогообложении (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
  
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Добрый день!
  
  Прежде всего, по договору цессии Вы приобретаете не долг, а право требования этого долга.
  
  

  Цитата: 1.Расходы по покупке долга составили 100 000руб.- кроме договора обязателен ли акт передачи права требования?

  Обычно право требования переходят с момента подписания договора или с момента оплаты договора (смотря, как стороны определили). 
  Если в договоре стороны не указали, что нужен Акт передачи права, то его делать необязательно.
  
  

  Цитата: - нужна ли счет-фактура от Цедента? или за 100 000руб. он сам платит НДС?

  Нет, счет-фактура в данном случае не нужен.
  
  

  Цитата: 2. Если Должник платит частями свой долг и еще остается налоговый хвост на следующий период, то- проводим как авансы?- или на каждое поступление выписываем сч-фак?

  Сначала уточните, что такое "налоговый хвост".
  
  Успехов!
• Александр, доброго дня!
  Спасибо за ответ.
  Налоговый хвост, смешное выражение, но услышала и мне понравилось.
  Должник полностью не рассчитался в одном налоговом периоде, как в следующем договоре переуступки, и часть долга будет погашена позже (но под большим вопросом). Я расходы списываю пропорционально поступившим суммам? И по 58 счету остается остаток от суммы оплаченной цеденту? Других расходов не было.
• Цитата: Я расходы списываю пропорционально поступившим суммам? И по 58 счету остается остаток от суммы оплаченной цеденту?

  Да, именно так и должно быть. Только это не столько расходы, сколько покупная стоимость имущественного права.
  Частично реализовали (получили долг) - частично и списали. А остаток висеть должен.
  Пока не заплатит всё или пока будет окончательно понятно, что больше денег не будет.
  
  Успехов!